Tok toka v primerjavi z denarnim tokom
Ko podjetje pripravi svoje račune ob koncu leta, pripravi tri izkaze, ki vključujejo izkaz poslovnega izida, bilanco stanja in izkaz denarnega toka. Poleg tega podjetja pripravijo tudi izkaz zadržanega dobička in izkaz finančnega toka, da dobijo boljši vpogled v poslovne dejavnosti. Zdi se, da sta izkaz denarnega toka in izkaz denarnega toka ista stvar, zgolj v svoji obliki. Vendar sta si med seboj precej različna, naslednji članek pa ponuja jasen pregled njihovih razlik, hkrati pa dobro razume, kaj vsak od njih pomeni.
Denarni tok
Izkaz finančnega toka podjetja bo jasno prikazal gibanje gotovine po podjetju, kako denar prihaja in kje je bil porabljen. Vsi ti denarni prejemki in plačila se nato seštejejo, tako da izhajajo iz številke, znane kot neto denarni tok, ki je v bistvu denar, ki ostane, ko so vsa denarna gibanja obračunana.
Izkaz denarnega toka je razdeljen na več odsekov, ki vključujejo: poslovne dejavnosti, naložbene dejavnosti in finančne dejavnosti. Poslovne dejavnosti so tiste dejavnosti, ki podjetju pomagajo ustvarjati prihodek, naložbene dejavnosti se nanašajo na kakršna koli gibanja denarnih naložb podjetja, dolgoročnejše naložbe in financiranje pa vse dejavnosti, povezane z delničarji in upniki podjetja. Če je izkaz denarnega toka sestavljen natančno, bi morali vsote teh treh odsekov seštevati v celotni celotni denarni tok podjetja.
Tok sredstev
Izkaz finančnega toka prikazuje gibanje obratnega kapitala s podjetjem v obdobju poročanja. Obratovalni kapital se nanaša na kapital, ki ga podjetje uporablja za vsakodnevno poslovanje. Formula, ki se uporablja za izračun obratnega kapitala, je [Kratkoročna sredstva (kot so zaloge, gotovina, stanje na bankah) - kratkoročne obveznosti (upniki, prekoračitev v banki)]. Spremembe v tej formuli bodo jasno prikazane v izkazu finančnega toka. Če se na primer delnice podjetja povečajo z 10.000 na 20.000 dolarjev in se stanje na banki zmanjša s 50.000 na 45.000 dolarjev, bo stanje v izkazu finančnih tokov prikazano 5000 dolarjev.
Tok toka v primerjavi z denarnim tokom
Glavna podobnost teh dveh izjav je v tem, da sta obe izdelani, da bi bolje razumeli uspešnost podjetja v njegovem obdobju delovanja. Izjavi sta pripravljeni posebej za pridobitev pregleda likvidnosti podjetja (zmožnost plačila dolgov). Izjavi se med seboj precej razlikujeta glede na to, kaj posnameta. Izkaz denarnega toka prikazuje gibanje denarnih sredstev znotraj podjetja kot rezultat vsakodnevnega poslovanja, medtem ko izkaz finančnega toka prikazuje spremembe obratnega kapitala podjetja. Vendar se od obeh izkazi denarnih tokov uporabljajo bolj pogosto, saj je znano dejstvo, da je gibanje denarnih sredstev boljše napoved likvidnosti v nasprotju z obratnim kapitalom.
Povzetek:
Tok sredstev in denarni tok
• Izkaz finančnega toka podjetja bo jasno prikazal gibanje gotovine po podjetju, kako denar prihaja in kje je bil porabljen.
• Izkaz pretoka sredstev pa prikazuje gibanje obratnega kapitala s podjetjem v obdobju poročanja.
• Obe izjavi sta pripravljeni posebej za pridobitev pregleda likvidnosti podjetja (zmožnost plačila dolgov).
