Obdavčljivi dohodek v primerjavi s prilagojenim bruto dohodkom
Obdavčljivi dohodek in prilagojeni bruto dohodek sta jasno opredeljena izraza, vendar se nekateri zdijo zmedeni, ko gre za izračun dohodnine, ki jo morajo plačati za katero koli poslovno leto. V večini držav je davek od dohodka progresiven, saj se davčna stopnja z dohodki dvigne do določene meje. Vsak davek od dohodka se obračuna od osebe ali družbe po izračunu celotnega dohodka in nato odštevanju vseh stroškov in drugih odbitkov. Običajno vsi dohodki niso obdavčeni, nekateri dohodki pa so oproščeni davka.
Obdavčeni dohodki
Za namene izračunavanja dohodnine se vsi dohodki seštejejo, ne glede na vir, nato pa se od skupne vrednosti odštejejo odhodki in odbitki, dovoljeni v državi glede dohodnine, da se doseže znesek denarja, ki naj bi bil obdavčen po prevladujočih stopnjah. V primeru poslovanja je treba za stroške poslovanja odšteti vse obdavčljive dohodke. V mnogih državah so tudi stroški, ki nastanejo pri plačilu obresti stanovanjskega posojila in izobraževanju otrok, do meje oproščeni obdavčljivega dohodka.
Prilagojeni bruto dohodek (AGI)
Prilagojeni bruto dohodek je vedno več kot obdavčljivi dohodek. To je skupni dohodek posameznika, minus nekatere posebne postavke. Ko se izračuna dohodnina, se ne išče bruto dohodek, temveč prilagojeni bruto dohodek. Dobiček, pridobljen s prodajo katerega koli premoženja, se doda drugim virom dohodka, da se doseže prilagojeni bruto dohodek. Ti viri dohodka so lahko plača, dohodek iz poslovanja, dohodek od najetega premoženja, obresti, zaslužene z denarjem v bankah, in vse druge vrste dohodka. Skratka, do prilagojenega bruto dohodka pride tako, da se odštejejo določene postavke, naštete v pravilu o dohodnini, ki trenutno šteje 21. Nekateri navedeni elementi so naslednji.
• Odbitki HSA
• Nekaj stroškov prevoza
• Prispevki za pokojninske načrte, kot so nekateri IRA
• Kazni, plačane za dvig nekaterih prihrankov
• Šolnine in obresti, plačane za posojilo za izobraževanje
• Nekaj poslovnih stroškov
Razlika med obdavčljivim dohodkom in prilagojenim bruto dohodkom
›AGI in obdavčljivi dohodek so nomenklature dohodka posameznika ali podjetja in so tako označeni, da lahko izračunajo davek od dohodka, ki se zaračuna podjetju.
›Ko se seštejejo dohodki iz vseh virov in se zanje zmanjšajo nekatere posebne postavke, omenjene v davčni zakonodaji države, pridemo do prilagojenega bruto dohodka. Ta znesek se upošteva kot osnova, da se nato prilagodi obdavčljivi dohodek s prilagoditvijo nekaterih odbitkov, bodisi standardnih bodisi osebnih.
›Tako prilagojeni bruto dohodek je dohodek, ki se vzame kot standard, iz katerega se izvedejo nekatere dopustne prilagoditve, da se doseže obdavčljivi dohodek.
›Obdavčljivi dohodek je vedno manjši od prilagojenega bruto dohodka. Za izračun davka od dohodka osebe ali podjetja je nujno najprej izračunati prilagojeni bruto dohodek.
